Gibraltar, probablemente la jurisdicción extraterritorial más barata dentro de Europa, ofrece oportunidades únicas para hacer impuestos comerciales de manera eficiente. Fue uno de los primeros territorios dependientes británicos que desarrolló formularios corporativos exentos de impuestos para negocios en el extranjero.
Desde entonces, Gibraltar se ha consolidado como uno de los principales centros financieros extraterritoriales del mundo. A diferencia de muchos, Gibraltar no es una isla lejana y exótica, es parte del continente europeo. Su sólida regulación y atractivos incentivos fiscales la han convertido en una base ideal para organizaciones de todo el mundo, mientras que su proximidad tanto a Europa como a África la hace fácilmente accesible desde muchos de los centros de negocios del mundo. Su pertenencia a la Unión Europea aporta un claro beneficio comercial a las empresas registradas en Gibraltar, que pueden acceder al mercado de servicios financieros de la Unión y aprovechar un entorno empresarial extremadamente favorable.
Gibraltar posee una excelente infraestructura comercial extraterritorial, que consta de numerosos sectores: banca extraterritorial, seguros, gestión de fondos de inversión, sociedades de cartera de inversión. Hay una buena gama de servicios profesionales en Gibraltar. Como no hay controles de cambio, los inversores disfrutan de total libertad para remitir fondos hacia o desde Gibraltar y para convertir fondos a otras monedas. La moneda es la libra gibraltareña, que está a la par de la libra esterlina británica.
El sistema fiscal de Gibraltar es similar al del Reino Unido, sin embargo, existen varias diferencias importantes. Los incentivos clave incluyen:
o Sin IVA u otros impuestos sobre las ventas
o Sin impuesto a las ganancias de capital
o Sin impuesto a la riqueza
o Sin impuestos sobre sucesiones o donaciones ni impuestos sobre sucesiones
o Oportunidades de eficiencia fiscal para negocios internacionales
o Oportunidades de eficiencia fiscal para personas de alto patrimonio neto y ejecutivos reubicados que posean habilidades especializadas.
El tipo más práctico de todas las entidades corporativas extraterritoriales en Gibraltar es la empresa no residente. Hasta hace poco, había otras dos estructuras corporativas especializadas y eficientes desde el punto de vista fiscal disponibles en Gibraltar: la empresa exenta y la empresa calificada. Sin embargo, tras un acuerdo entre el Gobierno de Gibraltar y la UE en 2005, se ha anunciado el fin de estas estructuras exentas de impuestos. Gibraltar disolvió su régimen fiscal de empresas calificadas en enero de 2005. Más adelante en el mes, se anunció la fecha límite para las empresas exentas. Las empresas exentas de Gibraltar actualmente existentes pueden mantener su estatus hasta el 31 de diciembre de 2010. Sin embargo, las solicitudes para nuevas empresas exentas ya no están disponibles a partir de julio de 2006.
Tras el cambio de legislación, la empresa no residente en Gibraltar puede utilizarse como una excelente alternativa a las empresas exentas de impuestos. A diferencia de las empresas exentas, las empresas no residentes no están sujetas a los mismos criterios de debida diligencia y, además, son mejores para la mayoría de los fines de planificación fiscal.
Para disfrutar de los beneficios, una empresa registrada en Gibraltar debe cumplir los siguientes criterios:
o Debe ser propiedad, administrado y controlado por no residentes. Las reuniones de la junta deben celebrarse fuera de Gibraltar;
o No debe comerciar ni realizar negocios en Gibraltar;
o No debe remitir rentas a Gibraltar.
Si se cumplen los criterios anteriores, una empresa se considerará como no residente. No entrará en el sistema fiscal de Gibraltar por definición y no será necesario registrarse a efectos fiscales de Gibraltar. El impuesto de sociedades de Gibraltar se exige solo en el caso de que los ingresos de la empresa se deriven o se remitan a Gibraltar.
La empresa no residente es más económica que la anterior empresa exenta al no estar sujeta al impuesto anual a tipo fijo y otras tasas que debían pagar dichas empresas exentas. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que generalmente es menos conveniente administrar debido al requisito de nombrar directores no residentes y mantener cuentas bancarias fuera de Gibraltar únicamente. Al mismo tiempo, la empresa no residente puede operar sus cuentas bancarias en diferentes jurisdicciones extraterritoriales, como la Isla de Man, por ejemplo. También puede ser práctico abrir la cuenta bancaria extraterritorial en un país situado más cerca del lugar del negocio real de la empresa, o de la ubicación real de sus beneficiarios reales.
Las empresas de Gibraltar también son móviles. Pueden continuar en muchos otros centros financieros extraterritoriales respetados (incluidos Malta, BVI y EE. UU.) y, recíprocamente, las empresas registradas en estos territorios pueden volver a domiciliarse en Gibraltar.
Otros factores que afectan a las empresas de Gibraltar que son dignos de mención son los siguientes:
1. La empresa no residente debe mantener un domicilio social local con un secretario corporativo local.
2. El tiempo de incorporación estándar para las empresas de Gibraltar es de 4 a 5 días.
3. Las empresas de Gibraltar no están estructuradas favorablemente para la provisión de Acciones al Portador.
4. La identidad de los Directores y Accionistas de las empresas de Gibraltar debe presentarse en el Registro de Empresas de Gibraltar, aunque estos pueden ser Representantes.
5. Solo se requiere un director y un accionista (corporativo o individual) para ser designado para una empresa de Gibraltar.
6. Un director puede ser de cualquier nacionalidad.
7. A partir de 2001 se deben presentar anualmente unos Balances básicos aunque no se exige que sean auditados (salvo que no se trate de una «pequeña empresa» habitual).
La empresa no residente en Gibraltar es adecuada para muchos propósitos, en particular:
Protección y confidencialidad de los activos. Mantener fondos, acciones y acciones y otras inversiones en cuentas de empresas en Gibraltar, ya que el capital invertido y los intereses devengados no estarán sujetos a impuestos. Ser propietario de un yate o barco a nombre de una empresa para que las ganancias obtenidas del comercio o el fletamento no estén sujetas a impuestos. Comprar una propiedad fuera de Gibraltar a nombre de una empresa, desarrollarla y revenderla vendiendo las acciones de la empresa, en lugar de la propiedad en sí, evitando así el impuesto sobre las ganancias de capital y otros cargos en la jurisdicción donde se encuentra la propiedad. Operar un negocio con una empresa de Gibraltar para evitar impuestos al facturar para que los pagos recibidos en Gibraltar estén libres de impuestos y volver a facturar para minimizar las obligaciones fiscales en otras jurisdicciones. Para la tenencia de bienes familiares mediante estructuras fiduciarias.
En general, al elegir Gibraltar como nuestro paraíso fiscal, recibimos estabilidad política y económica para nuestra inversión, ingresos y beneficios libres de impuestos para las empresas extraterritoriales.
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